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财政检查责令改正通知书

发布时间: 2019-12-30 16:12

 金华市财政局

 

金财监督责改字〔2019〕第4号

 

 

财政检查责令改正通知书

 

兰溪开泰资产评估有限责任公司

根据《金华市财政局关于开展2019年度资产评估机构监督检查工作的通知》(金市财函〔2019〕157号),我局于2019年9月4-5日,采取调阅资产评估报告、工作底稿及会计资料的检查方式,对你公司2019年1-6月的执业质量情况、内部管理和持续满足设立条件情况及财务会计核算情况等方面进行了检查。经检查,主要存在以下问题:

一、执业质量方面的问题

1.出具的资产评估报告书格式及内容未完全按《资产评估执业准则—资产评估报告》要求编制。

2.评估工作底稿未按统一底稿格式要求编制,特别是

操作类底稿均未按统一格式编制。

3.部分评估项目固定资产、存货未经现场盘点或进行合理估算、分析,直接按账面数确定资产及存货数量。

4.部分评估项目的评估方法依据不充分。

5.部分评估报告未就依据、目的等有关事项进行必要的说明。

二、财务会计核算方面的问题

1.财务管理制度执行不到位。个人借款事项办理及手续不齐全、部分支出的审批不符合公司财务管理制度规定;财务管理制度未及时修订。

2.部分社保费用未及时清算。1-6月代缴单宇超五险一金(企业和个人缴纳合计数)7730.46元未与开泰会计师事务所及时清算处理。

3.会计基础工作不够扎实。

对以上问题,根据《浙江省资产评估机构财政监督管理实施办法》和《中华人民共和国会计法》责令你公司按以下意见进行整改:

(一)严格按照《资产评估执业准则—资产评估报告》要求的格式、内容表述,编制和出具资产评估报告书;规范工作底稿编制,严格按统一底稿格式要求编制评估工作底稿;按照《资产评估执业准则—资产评估程序》的规定,根据所采用的评估方法,选取相应的公式和参数进行分析、计算和判断,确保测算结果的合理性;加强对存货现场盘点或进行合理估算分析程序的履行,避免评估风险以及做好评估报告说明工作,完整反映评估事项相关经济行为。

(二)抓紧完善、修订财务管理制度,规范员工借款行为、健全支出审批流程,加强内控制度的管理和执行,做好往来款项清算工作;加强凭证审核,对记载不完整的原始凭证,按规定更正、补充,完整记录经济业务事项。

你公司应加强学习和业务培训,强化日常管理,严格按《资产评估执业准则》开展资产评估业务,遵守执业规范,树立风险导向意识,不断提升执业水平。对上述问题,你公司应2019年12月25日前限期改正,并将整改情况书面报告(附整改相关附件资料)。

 

 

金华市财政局                             

                             2019年11月25日

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